山西建工集团转型升级正在路上创新五项机制，专业团队驻企，解疑难出实招，助推企业降税减负，提升企业内生力，一把“尺子”量到底，“营改增”运行五个月以来
太原市国税局直属税务分局税务干部到省建筑工程集团总公司第三公司的建筑工地宣传营改增政策，实地了解建筑业工程管理和运营的情况，研究税收政策落实状况，现场解决企业难题。 本报首席记者 郝 薇 摄
作为年内税制改革“重头戏”的“营改增”，从5月1日试点运行至今已五月有余。无论从宏观层面，还是企业微观层面看，涉及建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业的“营改增”试点带来的政策性减税降负效应都已初步显现。尤其是对全省建筑业而言，大势之下，一轮轰轰烈烈的行业转型升级正在路上……
作为省内建筑业“老大”、中国500强，山西建筑工程（集团）总公司（以下称山西建工集团），更是全省建筑行业“营改增”的排头兵。“营改增”运行五个月以来发生的深刻变化，成为检验全省建筑业“营改增”的“风向标”。
10月14日和20日，山西省国税局局长胡军两次率领“营改增”试点建筑业专业辅导团队深入企业现场调研，在税务总局部署的营改增“改进好”工作阶段，与山西建工集团就“营改增”运行过程中遇到的“疑难杂症”面对面地进行了深度探讨和积极应对……
“营改增”税负会不会增加？对企业影响有多大？增值税专票如何取得？在推行“营改增”初期，盘旋在山西建工集团董事长孙波脑海中的疑点颇多，对于“营改增”，他是既期盼又担忧。然而“营改增”五个月后，看着手里的数据，他发现企业税负不仅下降，更关键的是，“营改增”让建筑行业产业链生态发生了深刻变化。
“按简易计税方法共计缴纳增值税19912.01万元，比营业税体制下节税790.57万元，实际税负2.89%，税负有所降低。按一般计税方法共计缴纳增值税916.83万元，比营业税体制下节税333.81万元，实际税负2.2％，税负有所降低。不仅集团总部税负下降，就是旗下所属9个分公司按简易计税方法算账，实际税负均比营业税体制下有所降低。”
10月14日，山西建工集团相关负责人向前来调研的省国税局局长胡军，以及“营改增”试点建筑业专业辅导团队通报“营改增”五个月来的情况。
面对前来调研的省国税局专业辅导团队，孙波用激动的语调表达着心中的感谢。他深有体会地说：“‘营改增’政策确实是一个有利于企业转型升级的好政策。
在企业减税降负的同时，一方面促使企业努力调整和改进经营管理，向规范化、工业化、现代化跃升，由劳动密集型粗放低效产业向规模化集约型质量效益产业转型；另一方面又促使企业主动承担起产业链的中坚力量，转变以往被动角色，借税收政策之力，主动作为，切实担当，向上下游传导依法规范经营管理的压力，从而带动上下游产业链整体转型升级，也为建立依法诚信营商体系做出积极贡献。”
“对照增值税特点，改进经营管理”、“建立供应商台账”、“选择有一般纳税人资质的公司开展合作”、“合法取得较多进项税票，为降低税负创造条件”……
为了取得增效益降税负效果，在全国推开“营改增”试点工作之后，在国税部门专业团队帮助出台的《建筑行业营业税改征增值税管理手册》的具体指引下，山西建工集团围绕降低税负、转型升级目标开展了一系列调整商业模式，重设组织架构、优化税务风险管控和供应商选择等提升经营管理水平活动。
对企业来讲，“营改增”的形式是抵扣，本质是管理，核心是转型，根源是模式，其实质不是税的问题，而是建筑企业精细化管理的问题。在当前建筑市场不规范、抵扣链条不完整的情况下，如果企业配套管理跟不上，经营模式不转变，那么企业的税负很有可能会增加。 正如山西建工集团总会计师贺代将所说，“营改增”不仅是当前企业所面临的一项重大税制改革，同时也是倒逼企业提升管理水平的契机。
贺代将表示，下一步将继续提升管理水平，改善经营组织，规范运作流程，才能更好地适应经济发展的需要，助推企业产业升级。
“‘营改增’后，供料来源多，如何取得增值税专用？”“甲供料对企业税负影响有多大，如何解决？”……
10月20日，省国税局辅导团队在倾听山西建工集团关于“营改增”的热点问题后，立即进行现场答复：老项目可以实行简易征收办法，统一总包和分包老项目的标准；由于历史原因，纳税信用等级未进入A、B级，无法网上勾选认证增值税专用的部分公司，均可按B级纳税人管理；目前，全省建筑企业均可在山西国税网申报平台办理《外出经营管理证明》，不需要再到办税大厅开具。省国税局货物与劳务税处副处长赵卫东在现场告诉纳税人，目前正在探索外管证管理智能化，尽快实现企业、主管税务机关、所在地税务机关“三方”信息联动。
省国税局局长胡军当场提出：以山西建工集团及其下属的9个公司为“样板”，打造建筑行业企业“营改增”政策落实问题解决方案“模板”；辅导团队马上与集团做好对接，结合建筑行业特点，认真梳理企业运行状况和“营改增”对应关系及落实情况，确保每一项“营改增”政策落实到位；特别要看看究竟哪一条政策促进了建筑企业的发展，哪一个环节政策执行受阻或政策空白，对问题能够现场解决的要现场答复，不能解决的要尽快集中研究解决或上报税务总局，从中找出影响税负增加的原因，提出运用政策降低税负的措施；专人专项限时负责，帮助企业进一步降低税负，促进行业健康平稳发展。
胡军在接受记者采访时表示，来山西建工集团调研，不仅是来辅导企业，更是寻求合作，更好地改进税收管理服务工作。山西建工集团作为全省建筑业的龙头行业，业务几乎覆盖了建筑业的所有业务环节和作业链条，通过与建工集团深度合作，梳理共性问题和有代表性的个性问题，编写具有全省参考意义的行业案例，打造辅导全省建筑业的“模板”。一是有参照可循，执行政策“一把尺子量到底”；二是可以腾出手来解决企业的其他个性问题，把更多的精力投入到解决问题上。
在“营改增”试点工作“改进好”阶段，如何改进税收管理服务，切实把税收政策落到实处，帮助建筑企业转换思路，依法实现进项抵扣，促进企业减税降负，这对于国税部门而言是一项艰巨的任务。
省国税局局长胡军深深感到，没有一支熟悉建筑业的专业化辅导团队不行，没有一个科学高效的工作机制也不行。为此，他们创造性地建立“营改增”政策落实机制，包括政策宣传辅导机制、问题困难收集解决机制、政策落实跟踪问责机制等，组建省市县40多个由税务干部+税务专家+建筑企业财务人员的专业化辅导团队，以QQ群、微信群和FTP为平台，开展税企双向互动改进工作。
山西国税12366纳税服务热线月底，热线个咨询电话。目前纳税人所提问题已全部解决。省国税局团队结合12366热线的统计数据，正在打造指导全省建筑行业企业的“营改增”落实问题解决方案“模板”。目前，该局“营改增”试点工作党小组已与省建工集团党组织“结对子”，共同开展“两学一做”学习教育，共同促进企业发展。
点多、面广、链条长、环节多……建筑行业专属的行业特性，使其成为“营改增”四大行业中税制设计较为复杂、征收管理难度较大的一个行业。
对于“营改增”后的建筑企业该如何实现创新驱动，省国税局建筑业辅导团队在深入调研、把脉的基础上，以山西建工集团及其子公司为“样板”，从组织机构、合同管理、财务和企业经营战略等几个方面6t体育app官网入口，提出了自己的真知灼见，为全省建筑行业今后量身定制“模板”奠定基础。
“就组织机构而言，对于挂靠在集团的企业，应关注抵扣凭证的收集，此类松散型的合作关系抵扣风险较大，不易管理，建议企业剥离出来这样的业务，向规范化发展。”太原市国税局货物和劳务税处处长胡晋生认为，对于分支机构业务，建议走内设机构按项目部管理的模式。
对于购进合同，税务专家任晓红认为，签订时一定要关注供货方开具和其纳税资格，以及一般纳税人计税方法，如果供货方选择简易计税，要关注合同价款的确定。建立供货商档案，寻找最佳抵扣供应商。对于财务方面，她建议企业做好税负分析，不但要做总税负分析，同时对特殊业务要进行专项税负分析，例如甲供料、人工成本、供货商票和简易计税等方面的特殊业务税负分析，还要注意“营改增”对所得税影响的税负分析，从而能够为企业整体经营提供决策依据。
据悉，目前全省四大行业试点纳税人共15.18万户，其中建筑业3万户；“营改增”实施以来，我省四大行业均实现了不同程度的减税，其中建筑业减税居四大行业之冠。
记者欣喜地看到，“营改增”政策已对我省建筑业板块的发展起到积极的促进作用。我省建筑企业在省国税局的创新政策服务指导下，借“营改增”试点的契机，调整企业经营战略，转换经营思维，在减税降负的同时，不断激发企业内生力。
